С 2022 года на ФНС возложена обязанность оформлять квалифицированные ЭЦП. И с этого же года срок действия КЭП, которые выдают коммерческие удостоверяющие центры – закончится.
Налоговые органы с 1 июля 2021 начали досрочно оформлять такие подписи. Получить КЭП в аккредитованном центре ФНС смогут: лица, действующие от имени организации без доверенности; ИП и нотариусы по предварительной записи. Для этого необходимо подать в ИФНС заявление на выпуск КЭП, паспорт, СНИЛС, пройти процедуру идентификации.
Подать заявление на выпуск можно через личный кабинет физического лица. Срок действия такой подписи – 15 месяцев. Ей можно подписывать: счета-фактуры, первичные документы, налоговые декларации; отчетность в Росстат и внебюджетные фонды. Также определен круг налогоплательщиков, которым ФНС не выдаст КЭП. К таким относятся: физические лица (не ИП); уполномоченные представители коммерческих организаций. Получить подпись они смогут, но только в платных удостоверяющих центрах (после их аккредитации в соответствии с требованиями Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ).
Кроме того, налоговые органы не выдают электронные подписи: кредитным организациям, операторам платежных систем, не кредитным финансовым организациям; должностным лицам государственных и муниципальных органов, а также организациям, подведомственным этим органам. Такие организации и должностные лица с 2022 года получают квалифицированную ЭЦП в удостоверяющих центрах Центробанка и Федерального казначейства.

При регистрации индивидуальных предпринимателей через ЛК ИП теперь можно выбрать специальный налоговый режим.
Сервис позволяет направить соответствующие заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), патент (ПСН), а также систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
Индивидуальный предприниматель может быть зарегистрирован уже на следующий рабочий день после подачи заявки через сервис. Результат ее рассмотрения будет направлен в тот же день на электронную почту заявителя.
Вместе с документами о государственной регистрации пользователю будет предоставлен доступ к Личному кабинету индивидуального предпринимателя, если ранее его не было, а также при желании оформить электронную подпись.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11602492/

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков по вопросу возможности продолжения применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД) в случае, если физическое лицо - налогоплательщик НПД зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, сообщает следующее.
В соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Закон № 422-ФЗ) налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Законом № 422-ФЗ.
При этом при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя статус налогоплательщика НПД не утрачивается.
В соответствии с пунктом 7 части 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ не вправе применять специальный налоговый режим лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Закона № 422-ФЗ.
Исходя из положений пункта 2 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Учитывая изложенное, в случае, если физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим НПД, зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и представил уведомление о переходе на УСН, то он перестает соответствовать условиям применения НПД и признается налогоплательщиком, перешедшим на УСН с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 Кодекса.
Вместе с тем, если после представления уведомления о переходе на УСН индивидуальный предприниматель отказался от применения данного режима налогообложения, направив соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 30 календарных дней с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, то ранее представленное уведомление о переходе на УСН подлежит аннулированию.
В указанном случае налогоплательщик вправе продолжить применять НПД при соблюдении положений Закона № 422-ФЗ.

Проверить информацию о задолженности можно в онлайн-режиме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и на «Госуслугах», в банкоматах по ИНН, при личном обращении в МФЦ либо в налоговую инспекцию.
Оплатить задолженность можно одним из следующих способов:
– через мобильное приложение «Налоги ФЛ», доступное для скачивания на смартфон через Google Play или AppStore;
– на сайте ФНС России в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц»;
– в банкоматах и банковских мобильных приложениях в разделе «Поиск задолженности по ИНН»;
– в личном кабинете на сайте «Госуслуг» в разделе «Налоговая задолженность».
Налоговая служба обращает внимание, что несвоевременная уплата налогов приводит к дополнительным расходам в виде начисления пени, издержек по суду, исполнительского сбора службы судебных приставов.
Узнать, находится ли ваша задолженность по налогам на исполнении в службе судебных приставов, можно через сервис «Банк исполнительных производств» на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов.

До 30 апреля 2021 года необходимо было представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года. Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
В форму декларации 3-НДФЛ внесено заявление о возврате излишне уплаченного налога. В случае указания в декларации суммы НДФЛ, подлежащей возврату, налогоплательщик вправе представить данное заявление в составе декларации.

Сотрудники, оформленные как самозанятые, лишаются тех социальных гарантий, которые установлены Трудовым кодексом. Кроме того, работодатели обязывают их регистрироваться в качестве самозанятых и выплачивать самостоятельно НПД. В связи с этим участились жалобы сотрудников, которых работодатели вынуждают переходить в категорию самозанятых.
Минфин напоминает, что нельзя прикрывать трудовые отношения гражданско-правовыми и маскировать наемных сотрудников под самозанятых. За это предусмотрена административная ответственность как за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем (письмо Минфина № 03-11-11/26657 от 09.04.2021).
Штрафы за это нарушение составляют: для должностных лиц — 10-20 тыс. руб., для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — 5-10 тыс. руб., а для юридических лиц — 50-100 тыс. руб.
Минфин также напомнил, что специальный налоговый режим НПД применяется в добровольном порядке, он направлен в первую очередь на предоставление гражданам возможности вести свою деятельность в правовом поле.

Квалифицированные электронные подписи, полученные после пере аккредитации удостоверяющего центра в 2021 г., можно продолжать применять в 2022 г. (до истечения ее срока). Потом придется получать электронную подпись в ФНС. (Письма Минцифры России от 10.08.2021 N ОП-П15-085-33604, ФНС России от 19.08.2021 N ЕА-3-26/5773@, от 04.08.2021 N КВ-2-24/1159@).
Напомним, что с 01.07.2021 ФНС России бесплатно оформляет квалифицированные электронные подписи для организаций сроком сразу на 15 месяцев. Если подпись получена до переоформления аккредитации, то применять ее можно только до конца 2021 г.

Одним из обязательных реквизитов кассового чека является QR-код. Он содержит данные, которые можно считать смартфоном.
ФНС разработала бесплатное мобильное приложение для покупателей «Проверка чека ФНС России». Оно позволяет просто и быстро проверять чеки по QR-коду, сообщать о выявленных нарушениях, а также подавать жалобы.
Пользователи, которые входят в приложение с помощью логина и пароля от «Личного кабинета налогоплательщика» или через портал ЕСИА, могут составить обращение в ИФНС, получить от налогового органа ответ, а также по желанию выступить свидетелем по вопросу нарушения законодательства о применении ККТ. Для этого необходимо отсканировать QR-код или ввести данные кассового чека вручную.
Кроме того, в мобильном приложении можно хранить собственные кассовые чеки, отслеживать расходы на покупки, в том числе подотчетных лиц. Также оно позволяет удобно прикреплять кассовые чеки к декларации при заявлении налогового вычета.

В Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц появилась новая функциональная возможность. В разделе «Профиль» добавилась вкладка «Семейный доступ», предназначенная для добавления несовершеннолетнего ребенка в Личный кабинет родителя.
Во вкладке «Семейный доступ» необходимо нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос» (в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов). Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить направленный запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Также теперь родители в своем Личном кабинете могут оплачивать налоги за своих детей. В разделе «Налоги» появился всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11625207/

В реестр контрольно-кассовой техники включены новые модели ККТ «АТОЛ 91Ф» и «АТОЛ 92Ф» в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 18.11.2021 г. № АБ-7-20/991@ «О включении в реестр контрольно-кассовой техники сведений о моделях контрольно-кассовой техники». Данные кассы может использоваться в любых сферах применения без ограничений. Всего в реестре ФНС России зарегистрировано более 195 моделей касс. https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11624476/