В преддверии рассылки налоговых уведомлений по имущественным налогам физических лиц за 2020 год, налоговая служба рекомендует гражданам проверить наличие задолженности за предыдущие годы по налогу на имущество физических лиц, транспортному, земельному налогам, а также по НДФЛ, не удержанному налоговым агентом.
Проверить информацию о задолженности можно в онлайн-режиме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и на Едином портале государственных услуг, в банкоматах по ИНН, при личном обращении в МФЦ либо в налоговую инспекцию.
Оплатить задолженность можно одним из нескольких способов:
• через мобильное приложение «Налоги ФЛ», доступное для скачивания на смартфон через Google play или AppStore;
• на сайте ФНС России в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц»;
• в банкоматах и банковских мобильных приложениях в разделе «Поиск задолженности по ИНН»;
• в Личном кабинете на сайте Госуслуг в разделе «Налоговая задолженность».
Обращаем внимание, что несвоевременная уплата налогов приводит к дополнительным расходам в виде начисления пени, издержек по суду, исполнительского сбора службы судебных приставов. Узнать, находится ли Ваша задолженность по налогам на исполнении в службе судебных приставов, можно посредством сервиса «Банк исполнительных производств» на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов.
Так же напоминаем, что срок уплаты по имущественным налогам физических лиц начисленных за 2020г. – 1 декабря 2021года.

В 2021 году имущественные налоги будут исчислены физическим лицам за налоговый период 2020 года.
Налоговые органы перешли на упрощенный порядок предоставления льгот при налогообложении имущества физических лиц.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации речь идет о льготах по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий, а также по налогу на имущество физических лиц в виде освобождения от уплаты налога за один объект недвижимости каждого вида, т.е. за квартиру, часть квартиры или комнату, жилой дом или часть жилого дома, гараж или машино-место.
Право на указанную налоговую льготу (налоговый вычет) имеют такие категории налогоплательщиков, как:
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;
- физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;
- физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года (предпенсионеры) и т.д.
На перечисленные категории физических лиц распространяется без заявительный порядок предоставления налоговой льготы (налогового вычета). У данной категории налогоплательщиков нет необходимости подавать заявления в налоговый орган о предоставлении льгот. Вся необходимая информация для автоматического предоставления льгот поступает централизованно из Регистрирующих органов, Пенсионного фонда, Соцзащиты и Федерального реестра инвалидов в электронном виде.
В отдельных случаях заявление на предоставление льготы налогоплательщик должен подавать самостоятельно. Например, если у гражданина в 2020 году впервые возникли основания для использования налоговых льгот и на них не распространяется предусмотренный пунктом 10 статьи 396 и пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации без заявительный порядок предоставления льготы (например, военнослужащие).
С полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2020 года, можно ознакомиться с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Завершается кампания по формированию налоговых уведомлений физическим лицам за 2020 год - владельцам транспортных средств и объектов недвижимости, земельных участков, а также тем, кто получил в 2020 году доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ.
Срок уплаты имущественных налогов физических лиц - 01.12.2021 года.
В сентябре текущего года пользователи электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» получат свои налоговые уведомления в электронном виде, остальные граждане - по почте.
Форма сводного налогового уведомления с 2020 года изменилась, в том числе изменилась и форма квитанции. Усовершенствован и облегчен способ оплаты налогов с помощью штрих-кодов и QR-кодов, а также реквизитов для перечисления денежных средств в бюджет через банковские терминалы, мобильные устройства и приложения.
В налоговом уведомлении отражаются только те объекты имущества, за которые исчислены налоги. Например, если за какой-то объект имущества налогоплательщику предоставлена льгота в виде полного освобождения от уплаты налога, то такой объект в налоговом уведомлении не отражается.
Налоговые уведомления не направлены гражданам, полностью освобожденным от уплаты имущественных налогов в связи с предоставлением льгот, а также в случае, если сумма налогов, подлежащих уплате, составила менее 100 рублей.
Пользователям Единого Портала Государственных услуг в данном ресурсе доступна информация о наличии задолженности по имущественным налогам, но для просмотра текущих начислений за 2020 год и налоговых уведомлений следует перейти в сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (при наличии учетной записи, подтвержденной путем личного обращения для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации).
В случае, если налогоплательщик - физическое лицо, проживая по адресу, отличному от адреса места жительства, желает получать от налоговых органов по почте документы (налоговую корреспонденцию, в том числе налоговые уведомления на уплату имущественных налогов), которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, данным налогоплательщиком заполняется заявление по форме №1А, утвержденной Приказом ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@.
Заявление по названной форме налогоплательщику следует подать лично или через представителя в любую налоговую инспекцию.
Налогоплательщики также могут дополнительно получить налоговые уведомления, представив заявление в любой МФЦ, который уполномочен оказывать такую услугу. Подробности о содержании налоговых уведомлений можно узнать на странице сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Налоговое уведомление – 2020».
Вопросы по содержанию налоговых уведомлений можно задать, обратившись в налоговую инспекцию любым удобным способом: лично, направив письмо по почте, через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения контрольно-кассовой техники (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).
Реквизиты кассового чека коррекции согласно формату фискальных документов (далее - ФФД) версии 1.05 указаны в таблице 27 приложения № 1 к приказу ФНС России от 14 сентября 2020 г. № ЕД-7-20/662@).
При этом реквизит "признак расчета" (тег 1054) для кассового чека коррекции при применении ФФД 1.05 может принимать значения "приход" или "расход".
Как указывает налоговая служба, при возникновении необходимости оформления расчета "возврат прихода", ранее совершенного без применения кассовой техники, налогоплательщик должен сформировать кассовый чек коррекции с признаком расчета "расход" (письмо ФНС России от 23 июля 2021 г. № АБ-4-20/10421@). И кроме этого, дополнительно необходимо направить в налоговый орган сообщение о допущенном нарушении и его исправлении.

Федеральная налоговая служба рассмотрела Интернет-обращения и сообщает, что контрольно-кассовая техника после ее регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) (пункт 1 статьи 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ).
В случае осуществления расчетов в торговой точке, где непосредственно взаимодействуют покупатель и продавец, контрольно-кассовая техника после ее регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом). (Письмо Федеральной налоговой службы от 20 июля 2021 г. N АБ-4-20/10195@ “О рассмотрении обращений”).

Зачастую в территориальные налоговые органы Приморского края обращаются налогоплательщики, желающие подать документы на регистрацию юридического лица. В связи с этим, Управление Федеральной налоговой службы по региону разъясняет порядок представления документов при государственной регистрации.
На территории Приморья функции по регистрации/ликвидации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляет территориально обособленное рабочее место Межрайонной ИФНС России №15 по Приморскому краю – Единый регистрационный центр (ТОРМ ЕРЦ). Именно туда необходимо обращаться заявителям по вышеуказанным вопросам.
Перечень документов для государственной регистрации определен статьей 12 Закона № 129-ФЗ, а формы и требования к оформлению - приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Документы могут быть представлены:
лично в ТОРМ ЕРЦ, который расположен по адресу: г. Владивосток, ул. Пихтовая, д. 20;
почтовым отправлением на адрес: 690091, г. Владивосток, пр-кт Океанский, д. 40;
через Многофункциональный центр предоставления государственный и муниципальных услуг (МФЦ);
нотариусом в электронном виде. При этом документы должны быть подписаны усиленной квалификационной подписью нотариуса.
Кроме того, на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru расположен электронный сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП», при помощи которого заявитель может подать документы в регистрирующий орган. Однако они должны быть подписаны усиленной квалифицированной подписью (КЭП). Если налогоплательщик ещё не успел получить КЭП, он может это сделать в любом территориальном налоговом органе Приморья, включая ТОРМ ЕРЦ.
За осуществление государственной регистрации уплачивается государственная пошлина, но в случае направления документов в электронном виде, уплачивать пошлину не нужно. Если все документы в порядке, заявитель получает по адресу электронной почты, указанной в заявлении, результаты государственной регистрации. И в дальнейшем заявитель может лично получить документы в регистрирующем органе, либо через представителя по нотариальной доверенности.
Более подробную информацию по порядку оформления и представления документов на государственную регистрацию можно узнать по телефонам ТОРМ ЕРЦ:
Отдел по работе с заявителями при государственной регистрации: +7(423) 240-10-25;
Отдел регистрации, ведения реестров и обработки данных: +7(423) 240-25-54;
Отдел правового обеспечения государственной регистрации: +7(423) 240-25-72;
Отдел регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: +7(423) 243-29-08. https://www.nalog.gov.ru/rn25/news/activities_fts/11353110/

Наиболее популярными сервисами являются Личные кабинеты: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица».
Личный кабинет налогоплательщика - это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru и предназначен для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс).
Использовать личный кабинет налогоплательщика возможно как для получения документов от налогового органа, так и для передачи в налоговый орган документов (информации),сведений.
Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику:
- получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
- контролировать состояние расчетов с бюджетом;
- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
- оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи через банки – партнеры ФНС России;
- скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика;
- отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ.
Необходимо отметить, что в соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса налогоплательщики – физические лица, получившие доступ к Личному кабинету, документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (далее – документы налоговых органов), получают от налогового органа в электронной форме через Личный кабинет.
Направление таким налогоплательщикам документов налоговых органов на бумажном носителе по почте не производится, за исключением случаев получения налоговым органом предусмотренного п. 2 ст. 11 Налогового кодекса уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.
Согласно п. 18 Порядка ведения личного кабинета налогоплательщика, утверждённого приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@ (зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2017, регистрационный № 49257), физическое лицо, получившее доступ к Личному кабинету, получает документы налоговых органов в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» независимо от смены первичного пароля.
Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» возможно после написания заявления при обращении в Инспекцию при наличии документа, удостоверяющего личность (паспорта), а так же создав обращение в Инспекцию для подключения Личного кабинета через сайт ФНС России www.nalog.gov.ru сервис «Обратная связь/ Помощь».
Подробную информацию можно получить www.nalog.gov.ru и по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-2-222.

Налоговая служба напоминает, что с 21 мая 2021 года начнет действовать упрощенный порядок получения имущественных и инвестиционных вычетов.
В частности, сократят сроки предоставления таких вычетов налогоплательщикам, у которых есть личный кабинет на сайте ФНС.
Так, на камеральную проверку отводится один месяц, на возврат налога – до 15 дней. При этом физлицам направлять декларацию 3-НДФЛ и собирать документы, подтверждающие право на вычет не требуется (письмо ФНС от 5 мая 2021 г. № ПА-4-11/6227@). Налоговые органы сами соберут всю необходимую информацию от банков.
Это означает, что вычет в упрощенном порядке получат только те граждане, которые заключили договор: на ведение индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС); на приобретение недвижимости с банками-налоговыми агентами, которые являются участниками такого обмена информацией.
Налоговые органы также напоминают, что с 1 января 2022 года начнет действовать упрощенный порядок получения имущественных и социальных налоговых вычетов у работодателя.